• 会计信息化环境下企业内部控制建设问题探析 不要轻易放弃。学习成长的路上,我们长路漫漫,只因学无止境。


      伴随着信息化技巧的快捷生长,司帐信息化建设成为司帐改造的首要组成局部。同时,司帐信息化也对司帐核算的外部

    暮气把持体系提出了新要求,产生了新问题。本文次要对司帐信息化环境下的外部

    暮气把持建设举行探索剖析,对相干问题提出解决对策。

      一、企业执行司帐信息化对外部

    暮气把持的影响

      司帐信息化是一项零碎工程,经由30余年的生长,已取患有长足进展,使传统的司帐零碎布局布局、司帐核算及外部

    暮气把持轨制产生了很大的转变,对外部

    暮气把持轨制的影响尤其较着。

      (一)外部

    暮气把持方式产生转变

      执行司帐信息化后,外部

    暮气把持方式变革为人机交互的方式,经由进程司帐外部

    暮气恒等关连、多层次复核以及权限办理调配等体式格局完成,并由此衍生了数据办理、数据查问、数据保险、数据归档等新的把持点。同时,司帐信息化减轻了原手工做账的事情量,使原手工的外部

    暮气把持更实时、更便捷。在下降法式重复运转产生的零碎风险的进程中,进步了对司帐信息零碎的运用威尼斯人赌城注册网址博彩资讯平台,创办至今已经有三年左右的历史了,威尼斯最新网址(6546c.com)在线娱乐游戏平台,威尼斯最新网址(6546c.com)线上所有火热的娱乐游戏,威尼斯人棋牌电脑版是澳门威尼斯人棋牌电脑版推出的一个现金赌博平台,威尼斯人赌城注册网址以网络版现场及电子游戏荣登亚洲区规模最大,威尼斯人赌城注册网址期待您的到来!法式把持。

      (二)外部

    暮气把持轨制规模和工具产生了转变

      原有的外部

    暮气把持是对已产生的经济运动举行现实反应和监视把持。在新的环境下,司帐核算事情的体式格局次要是经由进程司帐信息零碎核算,核算员先查核后,录入相干数据,由司帐信息零碎将数据了局输入。因而,外部

    暮气把持的规模扩展,把持工具添加,次要是添加了对软硬件的维护、办理,特别是存储数据的保险性等。同时,对司帐信息化终点

    杞人忧天把持,即对数据输入能否准确的把持成为外部

    暮气把持要害环节。

      (三)外部

    暮气把持的机制转变

      在原有手工记账期间,司帐核算的经济营业需求经由多道法式,严正依照尺度要求限制监视机制驾御。最基础的限制准绳等于岗亭不相容准绳,如营业承办岗与复核审批岗、现金出纳岗与司帐核算岗等。在这类管制下,差别岗亭彼此核查、彼此监视的进程中,存在着大量校验事情。而在司帐信息化事情中,盘算机营业的自动化、把持的法式化、监视的固定化,都由盘算机一致剖析、一致处置、一致执行,司帐事情的分工、岗亭职责以及权限调配都涌现了新转变。在外部

    暮气把持体系中仍残留报酬监视检讨的因素,但多数营业处置被简化,一些原有的管制机制得不到执行,原有大量的彼此校验的事情在盘算机外部

    暮气,依照固有体式格局简略校验。作为审查和稽核的主体,丰富的野生教训未能在校验中得到体现,把持监视机制被削弱了。

      (四)外部

    暮气把持要害点的转变

      执行司帐信息化后,外部

    暮气把持的重点也产生照应的转变。在原手工记账期间,外部

    暮气把持的要害点是记账的把持;司帐职员岗亭职责的把持;账账之间、账表之间以及账实之间的核查把持;司帐凭据的留存、整顿以及归档。这些经由长期探索构成的要害把持点,在运用司帐信息化后,转变了外部

    暮气把持的要害点。新的要害点次要是盘算机的数据输入把持;司帐信息的处置把持、人机交互的管制把持;盘算机本身的保险把持;司帐信息化软件的保险把持等。这些转变有些是原无要害点的变异,有些是新涌现的情形。因而,司帐信息化下的外部

    暮气把持要害点已局部转移

      二、企业司帐信息化环境下,外部

    暮气把持存在的问题及其成因剖析

      在新的环境下,企业的财政办理和核算事情效率愈来愈高,营业流程更尺度化、更精细化。但是,不能疏忽新环境的影响,对司帐信息化依赖水平越高,越有也许产生内控体系失控的情形,下降司帐核算的准确和牢靠性,从而招致司帐信息零碎全体生效,没法运转。

      (一)职员本质弱,存在驾御隐患

      人力资源是任何行业生长的基础要素,司帐行业也不破例。在的司帐信息化迅猛生长的明天,更需求既把握司帐专业学问,又熟悉司帐信息化相干畛域内容的人材。但现有司帐事情职员,往往对信息化畛域的学问了解甚少。对司帐信息化零碎的运用基础限度在本身事情的规模,缺少对上下游事情环节之间的保险认知,更缺失司帐营业与信息化畛域联合的才能。这类认知的匮乏,是对信息化零碎运用把持的无认识行为,极也许招致零碎溃散,构成难以弥补的失落。笔者以为其构成缘由次要是司帐与信息化零碎存在学问壁垒,从人的认识中不将信息化畛域的学问作为一名及格司帐职员的必备技巧,仍受传统司帐的限度,未能着眼司帐事情的将来生长趋势。

      (二)流程简化,违犯内控准绳

      由于司帐信息化的进步,原有的司帐事情岗亭,也许被办理职员合并为一个岗亭,如许的岗亭配置为企业带来更高的事情效率,更少的本钱

    撑持支出,从而添加企业的经营利润。同时,局部企业为了钻营利润也会自动裁减事情岗亭,违犯外部

    暮气把持准绳,特别是也许产生废弃《外部

    暮气司帐把持尺度―基础尺度》中,相容职务不相兼的准绳。笔者以为其构成缘由次要是司帐事情在引入信息化零碎后,局部复核岗亭转化为司帐核算岗亭,增强了对前台核算事情,同时对信息化零碎高效性依赖水平很高,事情重心转移,从而简化了外部

    暮气把持应有的流程环节。

      (三)内控法式化,差错重复涌现   在新环境下运用司帐信息零碎,最大的作用等于下降了人的介入水平。从职员录入到报表天生,都由零碎依照既定的法式举行盘算、汇总、体例报表。在进步网络报销的企业,还完成了自动天生凭据等功效。这些功效的确增强了司帐信息的实时性,也完成了内控把持办理模块化、法式化。同时,这类零碎取代野生,裁减了两头环节复核的模式,给外部

    暮气把持带来了隐患。一旦产生初始把持生效或未完成把持目的时,就会招致零碎的过错重复涌现,直到被发觉并解决。在这段内控生效时间内,司帐信息将生效,司帐信息零碎信托度将降至低点,财政办理职员因重复的过错而没法猎取无效的司帐决议依据。笔者以为其构成缘由次要是在外部

    暮气把持轨制建设上,司帐职员过度信托零碎本身的运算了局,未能树立按期或不按期的交互检讨事情,同时零碎办理职员也未能做好后续维护和自检事情。

      (四)档案电子化,保守秘密认识差

      在财政部、国度档案局颁布的《司帐档案办理办法》(2015年第79号召)第三条中划定,“本办法所称司帐档案是指单元在举行司帐核算等进程中接受或构成的,记载和反应单元经济营业事项的,存在保留代价的笔墨、图表等各种方式的司帐材料,包孕经由进程盘算机等电子设施构成、传输和存储的电子司帐档案”。目前,随着司帐信息零碎运用的进步,司帐电子档案的存放方式也多种多样,从已被裁减的软盘到如今大容量光盘、移动硬盘、云存储等多种介质。电子化的司帐档案有着突出特性,如易存储、易复制、易携带、易查问等,这些特性碰见保守秘密认识淡漠的事情职员,就会招致泄密,有也许直接构成企业的经济失落。笔者以为其构成缘由,次要是单元司帐档案办理事情不尺度、办理职员执行事情流程不到位、保守秘密事情未失职等。

      (五)数据库办理,保险防备不到位

      目前,企业运用的司帐信息化零碎基础采纳数据库办理的模式,其采纳的架构多为C/S布局,即客户端-服务器端布局。事情进程次要是从财政部门的信息零碎办理员对司帐信息零碎初始化后,由司帐核算职员在客户端举行营业录入,再到零碎自动盘算汇总构成报表。而司帐信息数据流依照上述流法式次存储于服务器端的数据库中。因而可知,对数据库的保险举行防备,是新环境下需求增强外部

    暮气把持的要害点。对数据库依赖的软硬件环境,就需求增强把持,如机房运用、软件更新、硬件维护等记载办法。保险防备稍有脱漏,就有也许招致数据丧失,后果不可思议。笔者以为其构成缘由,次要是司帐职员和零碎办理职员配合不到位,司帐职员不了解登录信息零碎举行拜候验证的首要性,零碎办理职员不清楚数据信息实在准确的不可更改性,从而涌现办理破绽,甚至是一人兼双岗,本身监视本身的情形。

      三、增强司帐信息化环境下企业外部

    暮气把持建设的对策办法

      既然司帐信息化信息零碎外部

    暮气把持的次要问题涌如今职员本质、盘算机法式、外部

    暮气把持轨制、档案办理和数据库办理五个方面,上面次要从增强这五方面的外部

    暮气把持,制订照应的对策。

      (一)进步司帐职员综合本质

      如上文所述,员工的本质对行业生长的标的目的产生首要的影响,缺少复合型的财会职员,是目前司帐信息化生长进程中亟须添加的力气。在目前情形下,次要从两个方面解决问题:一是进步驾御谙练水平,增强处置问题的才能,充分哄骗已开发的功效,举行多方面钩稽关连的核查;二是联合企业实际情形,举行针对性强的培训,强化盘算机基础学问,晋升司帐信息化零碎外部

    暮气把持要害点的认知水平。惟独重复强化,激励司帐职员自行深造,才有也许完成外部

    暮气把持目的,包管司帐信息品质不竭进步。

      (二)树立外部

    暮气把持管制轨制

      树立无效的外部

    暮气把持管制轨制,有利于彼此之间交织监视、彼此限制。次要要害点有如下三个方面:

      第一,零碎办理权限的配置和维护。司帐信息化下外部

    暮气把持的核心,应从零碎办理员调配的权限配置起头,再依照划定对各岗亭事情调配权限。在权限调配进程中,要明白差别岗亭的权限和职责,构成彼此限制,彼此监视的管制轨制。

      第二,梳理零碎驾御流程。在日常事情中,不竭总结教训,梳理零碎驾御流程,制订相干办理轨制。针对差别职员,分辩差别权限,增强彼此之间校验的交织点,如将数据驾御岗亭和查核岗亭相离散、构成上机日记,树立须要的上机挂号轨制等。

      第三,交织维护复核轨制。司帐信息化是联合了盘算机技巧与司帐专业技巧,司帐职员哄骗盘算机重复性、准确性的特性生长新型的司帐信息体统。盘算机技巧的保险、顺畅,合乎司帐运用规律的软件,进步了司帐事情效率,是完成外部

    暮气把持的须要手腕。因而,树立交织维护复核轨制就很须要了。其非零碎维护职员不得获得相干权限,接触相干的法式代码以及其余软件文件,以裁减法式被修正

    休学的也许性。

      (三)增强零碎法式驾御把持办理

      为了包管零碎司帐数据不被随意驾御,要增强零碎驾御和保险办理把持。其要害内容次要有:配置驾御权限、制订上机守则,克制非驾御职员驾御;制订外部

    暮气驾御规程;数据存储和处置相隔离;树立须要的上机驾御记载轨制,构成上机日记;健全并严正执行防备病毒办理轨制等。同时,还应添加零碎文件由专人卖力留存,运用和修正

    休学必须经由无关辅导审批等外部

    暮气把持环节。

      (四)优化司帐信息化条件下的司帐档案办理

      针对司帐档案办理举行优化,最次要的办法是将司帐档案用什物的方式保留上去,包管司帐档案的保险性和牢靠性。同时,司帐信息化零碎也应看成一类不凡类型的司帐档案举行存档。最后在司帐档案的办理权限方面要制订严正的尺度,如查问需求哪些部门的同意、调用需求主管部门的具名等。

      (五)进步零碎的保险机能

      进步零碎的保险机能,就要制订严正制订无关的驾御规程、设施办理轨制、职员收支轨制、岗亭职责等,而且要落实到位。按划定配置职员、职责权限及登录驾御暗码,构成准确、完满的维护轨制,按期清算渣滓数据。对司帐信息化零碎举行进级、更新等,包管数据的连续性和保险性,做好备份事情。构建零碎保险“防火墙”,增强保险技巧限度和尺度外部对零碎的拜候,隔离对司帐数据的非法拜候。

      四、结语

      司帐信息化的进步,为我国司帐事情的生长带来新的契机,也带来了转变传统外部

    暮气把持的问题。咱们惟独不竭在新环境下,完满企业的外部

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      (作者单元为中国人民大学财政处)

      四、结语

      司帐信息化的进步,为我国司帐事情的生长带来新的契机,也带来了转变传统外部

    暮气

    暮气把持的问题。我们惟独不竭在新环境下,完满企业的外部

    暮气

    暮气把持体系建设,对发觉的问题举行探析、解决,晋升司帐信息的品质和办理水平,才能完成司帐信息的可靠和实在性,以达到保险、高效运用司帐信息化零碎的倾向。

      (作者单元为中国人民大学财政处)


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